Como fazer o balancete anual
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Como fazer o balancete anual
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Assuntos relacionadosAssim, o balancete tem como objetivos:
- Evidenciar as Receitas obtidas e em falta. Verificar se há cheques não cobrados.
- Evidenciar as Despesas por Categoria.
- Evidenciar os Resultados Correntes (resultados onde não constam Operações Extraordinárias). Este resultado é essencial para elaborar o Orçamento do ano seguinte, pois não considera gastos ou receitas resultantes de eventos esporádicos.
- Apurar o Resultado do Exercício e evidenciar onde este está aplicado (Conta à Ordem, Fundo de Reserva e Caixa).
- Validar as contas do Exercício. Os valores que transitaram da Administração anterior, no saldo da Conta à Ordem, Conta Poupança Condomínio e Caixa, somado ao Resultado deste ano, perfaz o total dos valores no final do Ano em saldo da Conta à Ordem, Conta Condomínio e Caixa. Qualquer diferença que haja indica um erro nas contas.
O Resultado do Exercício não é mais que as Receitas menos as Despesas, ou seja, o que se realizou durante o Exercício.
Os Resultados Transitados são os valores vindos do ano anterior. São a soma do saldo da Conta à Ordem, Conta Poupança Condomínio e Caixa, transitados do Exercício.
Nota: Caso seja obrigatório uma contabilidade organizada são necessários, alem do balancete, outros documentos.
Exemplo de um Balancete
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Exemplo de um Balancete
Balancete do ano n
| Receitas | Despesas | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Quotas | Saldo | Categorias | Valor | ||
| Fração A | 332,30 € | 0 € | AGUA | 111,49 € | |
| Fração B | 295,68 € | 23 € | EDP | 842,30 € | |
| Fração C | 285,60 € | 2 € | ELEVADOR | 1.707,53 € | |
| Fração D | 285,60 € | -30 € | Limpeza | 253,20 € | |
| Fração E | 313,44 € | 0 € | Limpeza - Detergentes | 52,30 € | |
| Fração F | 310,56 € | 0 € | … | ||
| Fração G | 308,04 € | 0 € | |||
| Fração H | 313,44 € | 0 € | |||
| Fração I | 286,92 € | 0 € | |||
| Fração J | 309,60 € | 0 € | |||
| Fração L | 313,44 € | 0 € | |||
| … | |||||
| Total(RC) | 3.354,62 € | -5,00 € | Total(DC) | 2.966,82 € | |
| Extraordinárias | Extraordinárias | ||||
| Fração D, ano anterior | 22,00 € | Arranjo da porta | 47,20 € | ||
| Total (RX) | 22,00 € | Total (DX) | 47,20 € | ||
| Total da Receita (R=RC+RX) | 3.376,62 € | Total da Despesa (D=DC+DX) | 3.014,02 € | ||
| Resultado do Exercício (RE=R-D) | 362,60 € | ||||
| Resultado Corrente (RC=RC-DC) | 387,80 € | ||||
| Ano anterior(n-1) | Ano corrente(n) | ||||
| Conta Corrente(saldo a 31/12) | 2.301,23 € | Conta Corrente(saldo a 31/12) | 2.161,83 € | ||
| Conta Condomínio(saldo a 31/12) | 2.532,30 € | Conta Condomínio(saldo a 31/12) | 3.125,20 € | ||
| Caixa(saldo a 31/12) | 143,20 € | Caixa(saldo a 31/12) | 52,30 € | ||
| Resultado Transitado(RT) | 4.976,73 € | Resultado a Transitar(RA) | 5.339,33 € | ||
| Validação(RT+RE – RA) Deverá ser zero | 0,00 € | ||||
Neste exemplo são apresentadas, à esquerda, as receitas, e, à direita, as despesas.
Explicação do Balancete
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Explicação do Balancete
ReceitasPor cada fração é apresentado, em primeiro lugar, o valor que deveria ter sido cobrado. Na coluna seguinte (saldo) é apresentado o desvio desse mesmo valor, ou seja, se há algo por receber, esse valor é apresentado como negativo, se pagou em excesso, então, esse valor é apresentado com sinal positivo. Também pode haver lugar a Receitas Extraordinárias, no caso apresentado a fração D pagou 22 euros atrasados do ano anterior. DespesasÀ direita são apresentadas as despesas, agregadas por categoria. As despesas extraordinárias são apresentadas no fim. No caso apresentado o arranjo da porta é uma despesa extraordinária. Resultado do ExercícioO resultado Exercício não é mais que o saldo do seu Exercício, ou seja, o total das Receitas menos o total das Despesas ocorridas durante o Exercício. | Resultado CorrenteÉ o total das Receitas menos o total das Despesas, não contando com as Despesas e Receitas Extraordinárias. Este resultado é importante para efetuar o Orçamento para o ano seguinte. Resultado TransitadoSão os valores vindos do ano anterior. São a soma do saldo da Conta à Ordem, Conta Poupança Condomínio e Caixa, transitados do Exercício anterior. Neste caso, temos um total 4.976,73 € distribuído por Conta Corrente, Caixa, e Conta Condomínio. Resultado a TransitarSão os valores apurados este ano (Resultado deste Exercício), mais o Resultado Transitado. Este Resultado está repartido pelo saldo da Conta à Ordem, Conta Poupança Condomínio e Caixa, a 31 de Dezembro. Neste caso temos 5.339,33 €. ValidaçãoO Resultado Transitado (4.976,73 €) acrescido do Resultado do Exercício (362,60€) iguala o valor dos Resultados a Transitar, o que é correto. |