Movimentos de CaixaIntrodução

Os movimentos de Caixa, são registados no que se chama em termos contabilísticos de Diário de Caixa. Os motivos por os quais se registam estes movimentos são:

  • Demonstrar à Assembleia onde foi aplicado o dinheiro recebido em numerário, de quotas pagas e, também, a de levantamentos de conta efectuados.
  • Poder contabilizar o dinheiro gasto em cada tipo de despesa (limpeza, elevadores, decoração,...), números esses necessários à apresentação de resultados a efectuar no fecho do Exercício.

A cada movimento realizado, quer seja de recebimento ou pagamento em numerário ou ainda um levantamento, deverá ser atribuída uma Categoria (ver o que são Categorias) 

MateriasMaterial

Deverá ter uma folha onde regista os movimentos de Caixa, a que se chama Diário de Caixa. Poderá ser feito em uma simples folha de papel ou utilizar a folha de cálculo disponibilizada por este Guia.

Deverá, também, ter uma caixa ou bolsa onde guardar o dinheiro, separado do seu dinheiro, para poder conferir o valor guardado contra o saldo do Diário de Caixa.

Tarefas a efectuar quando um movimento de caixaOperações

Temos os seguintes géneros de operações:

  • Abertura
    No dia 1, a Caixa deverá apresentar o saldo do valor em numerário recebido da última Administração (ver Passagem de Dossier).  Este deverá ser o primeiro movimento registado.
  • Pagamentos em numerário
    Pagamentos de lâmpadas e detergentes, por exemplo, devem ser registados como débitos, sendo o seu valor negativo. Receitas resultantes do pagamento em numerário das quotas das fracções devem ser registadas como créditos, sendo o valor positivo.
  • Transferências
    Levantamentos da Conta Corrente para fazer face a despesas, também devem ser registadas como entradas, sendo o valor positivo. Caso seja noutro sentido, ou seja, tirado de Caixa para depositar na Conta à Ordem, é registado como saída, sendo o valor negativo. No exemplo abaixo é realizado um reforço de Caixa por levantamento de 200€ da Conta à Ordem, a 5-2-2008.
    Neste caso a operação ficará registada também no mapa de Movimentos da Conta à Ordem, com sentido contrário.
  • Recebimentos em numerário
    Recebimentos de quotas ou reembolsos feitos em numerário devem ser registados no Diário de Caixa como Receitas, sendo o valor positivo.
  • Fecho
    O fecho do Diário de Caixa (ver Fecho de Contas), tem de coincidir com o fecho do Exercício Administrativo, traduz-se em apresentar o saldo da Caixa ao fim desse dia. Deverá passar ao Administrador seguinte o dinheiro em Caixa exactamente no valor do saldo de Caixa que consta nesse dia.

Data Descrição Valor Saldo Categoria Documento Nº
01-01-08 120.00 € -
10-01-08 R/C E – Recibo 24 420.00 € 540.00 € 3ªA RC23
30-01-08 Reembolso Elevadores -325.00 € 215.00 € Extraordinária RE45
04-02-08 Pai e Filhos, Lda -40.00 € 175.00 € Limpeza RE46
05-02-08 Reforço de Caixa 200.00 € 375.00 € BK23
31-12-08 352.21 € -

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