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Movimentos de Caixa (Diário de Caixa)

Movimentos de CaixaIntrodução

Os movimentos de Caixa, são registados no que se chama em termos contabilísticos de Diário de Caixa. Os motivos por os quais se registam estes movimentos são:

  • Demonstrar à Assembleia onde foi aplicado o dinheiro recebido em numerário, de quotas pagas e, também, a de levantamentos de conta efectuados.
  • Poder contabilizar o dinheiro gasto em cada tipo de despesa (limpeza, elevadores, decoração,...), números esses necessários à apresentação de resultados a efectuar no fecho do Exercício.

A cada movimento realizado, quer seja de recebimento ou pagamento em numerário ou ainda um levantamento, deverá ser atribuída uma Categoria (ver o que são Categorias) 

MateriasMaterial

Deverá ter uma folha onde regista os movimentos de Caixa, a que se chama Diário de Caixa. Poderá ser feito em uma simples folha de papel ou utilizar a folha de cálculo disponibilizada por este Guia.

Deverá, também, ter uma caixa ou bolsa onde guardar o dinheiro, separado do seu dinheiro, para poder conferir o valor guardado contra o saldo do Diário de Caixa.

Tarefas a efectuar quando um movimento de caixaOperações

Temos os seguintes géneros de operações:

  • Abertura
    No dia 1, a Caixa deverá apresentar o saldo do valor em numerário recebido da última Administração (ver Passagem de Dossier).  Este deverá ser o primeiro movimento registado.
  • Pagamentos em numerário
    Pagamentos de lâmpadas e detergentes, por exemplo, devem ser registados como débitos, sendo o seu valor negativo. Receitas resultantes do pagamento em numerário das quotas das fracções devem ser registadas como créditos, sendo o valor positivo.
  • Transferências
    Levantamentos da Conta Corrente para fazer face a despesas, também devem ser registadas como entradas, sendo o valor positivo. Caso seja noutro sentido, ou seja, tirado de Caixa para depositar na Conta à Ordem, é registado como saída, sendo o valor negativo. No exemplo abaixo é realizado um reforço de Caixa por levantamento de 200€ da Conta à Ordem, a 5-2-2008.
    Neste caso a operação ficará registada também no mapa de Movimentos da Conta à Ordem, com sentido contrário.
  • Recebimentos em numerário
    Recebimentos de quotas ou reembolsos feitos em numerário devem ser registados no Diário de Caixa como Receitas, sendo o valor positivo.
  • Fecho
    O fecho do Diário de Caixa (ver Fecho de Contas), tem de coincidir com o fecho do Exercício Administrativo, traduz-se em apresentar o saldo da Caixa ao fim desse dia. Deverá passar ao Administrador seguinte o dinheiro em Caixa exactamente no valor do saldo de Caixa que consta nesse dia.

Exemplo de um Diário de Caixa

Data Descrição Valor Saldo Categoria Documento Nº
01-01-08 120.00 € -
10-01-08 R/C E – Recibo 24 420.00 € 540.00 € 3ªA RC23
30-01-08 Reembolso Elevadores -325.00 € 215.00 € Extraordinária RE45
04-02-08 Pai e Filhos, Lda -40.00 € 175.00 € Limpeza RE46
05-02-08 Reforço de Caixa 200.00 € 375.00 € BK23
31-12-08 352.21 € -

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