Como fazer um Balancete


Este documento resume as Receitas e Despesas decorrentes do Exercício. É o documento principal para a aprovação das Contas a apresentar na reunião da Assembleia Geral de Condôminos. Existem muitas versões deste documento, algumas bem mais detalhadas. A versão disponibilizada aqui busca a simplicidade, dando destaque aos pontos mais importantes para a aprovação de Contas e elaboração do Orçamento. Também é explicado como fazer este orçamento, passo a passo.

Assim, o balancete tem como objetivo:

  • Evidenciar as Receitas obtidas e em falta. Ver Registro de Cheques para verificar se tem cheques não levantados.

  • Evidenciar as Despesas por Categoria.

  • Evidenciar os Resultados Correntes (resultados onde não constam Operações Extraordinárias). Este resultado é essencial para elaborar o Orçamento do ano seguinte, pois não considera gastos ou receitas resultantes de eventos esporádicos.

  • Apurar o Resultado do Exercício e evidenciar onde este está aplicado (Conta à Ordem, Fundo de Reserva e Caixa).

  • Validar as Contas do Exercício. Os valores que transitaram da Administração anterior, nos saldos da Conta à Ordem, Conta Poupança Condomínio e Caixa, somados ao Resultado deste ano, perfazem o total dos valores no final do Ano nos saldos da Conta à Ordem, Conta Condomínio e Caixa. Qualquer diferença indicará um erro nas contas.

O Resultado do Exercício não é mais que as Receitas menos as Despesas, ou seja, o que se realizou durante o Exercício.

Os Resultados Transitados são os valores vindos do ano anterior. São a soma dos saldos da Conta à Ordem, Fundo de Reserva e Caixa, transitados do Exercício.

Nota: Caso seja obrigatório, é necessária uma contabilidade organizada e, além do balancete, outros documentos.

Exemplo de um Balancete


Balancete do ano n

Receitas Despesas
Quotas Saldo CategoriasValor
Fração A332,30 R$0 R$ AGUA111,49 R$
Fração B295,68 R$23 R$ EDP842,30 R$
Fração C285,60 R$2 R$ ELEVADOR1.707,53 R$
Fração D285,60 R$-30 R$ Limpeza253,20 R$
Fracção E313,44 R$0 R$ Limpeza - Detergentes52,30 R$
Fração F310,56 R$0 R$
Fração G308,04 R$0 R$
Fração H313,44 R$0 R$
Fração I286,92 R$0 R$
Fração J309,60 R$0 R$
Fração L313,44 R$0 R$
Total(RC)3.354,62 R$-5,00 R$ Total(DC)2.966,82 R$
Extraordinárias Extraordinárias
Fração D, ano anterior 22,00 R$ Arranjo da porta47,20 R$
Total (RX) 22,00 R$ Total (DX)47,20 R$
Total da Receita (R=RC+RX)3.376,62 R$ Total da Despesa (D=DC+DX)3.014,02 R$
Resultado do Exercício (RE=R-D)362,60 R$
Resultado Corrente (RC=RC-DC) 387,80 R$
Ano anterior(n-1) Ano corrente(n)
Conta Corrente(saldo a 31/12) 2.301,23 R$ Conta Corrente(saldo a 31/12)2.161,83 R$
Conta Condomínio(saldo a 31/12) 2.532,30 R$ Conta Condomínio(saldo a 31/12)3.125,20 R$
Caixa(saldo a 31/12) 143,20 R$ Caixa(saldo a 31/12)52,30 R$
Resultado Transitado(RT) 4.976,73 R$ Resultado a Transitar(RA)5.339,33 R$
Validação(RT+RE – RA) Deverá ser zero 0,00 R$

Neste exemplo são apresentadas, à esquerda, as receitas, e, à direita, as despesas.

Explicação do Balancete


Receitas

Por cada fração é apresentado, em primeiro lugar, o valor que deveria ter sido cobrado. Na coluna seguinte (saldo), é apresentado o desvio desse mesmo valor, ou seja, se há algo por receber, esse valor é apresentado como negativo, se pagou em excesso, então, esse valor é apresentado com sinal positivo.

Também é permitido o campo “Receitas Extraordinárias”. No caso apresentado, a fração D pagou 22 euros atrasados do ano anterior.

Despesas

À direita são apresentadas as despesas, agregadas por categoria. As despesas extraordinárias são apresentadas no fim. No caso apresentado, o arranjo da porta é uma despesa extraordinária.

Resultado do Exercício

O resultado do Exercício não é mais que o saldo do seu Exercício, ou seja, o total das Receitas menos o total das Despesas ocorridas durante o Exercício.

Resultado Corrente

É o total das Receitas menos o total das Despesas, não contando com as Despesas e Receitas Extraordinárias. Este resultado é importante para efetuar o Orçamento para o ano seguinte.

Resultado Transitado

São os valores vindos do ano anterior. São a soma dos saldos da Conta à Ordem, Conta Poupança Condomínio e Caixa, transitados do Exercício anterior. Neste caso, temos um total 4.976,73 R$ distribuído por Conta Corrente, Caixa, e Conta Condomínio.

Resultado a Transitar

São os valores apurados este ano (Resultado deste Exercício), mais o Resultado Transitado. Este Resultado está repartido pelos saldos da Conta à Ordem, Conta Poupança Condomínio e Caixa, a 31 de Dezembro. Neste caso, temos 5.339,33 R$.

Validação

O Resultado Transitado (4.976,73 R$) acrescido do Resultado do Exercício (362,60R$) iguala o valor dos Resultados a Transitar, o que é correto.