Movimentos de Caixa (Diário de Caixa)
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Movimentos de Caixa (Diário de Caixa)
Os movimentos de Caixa, são registrados no que se chama em termos contabilísticos de Diário de Caixa. Os motivos por os quais se registram estes movimentos são:
- Manter controlo do dinheiro existente em caixa, desde o inicio do Ano, até ao fim do exercício.
- Demonstrar à Assembleia onde foi aplicado o dinheiro recebido em numerário, de cotas pagas e, também, a de levantamentos de conta efetuados.
- Contabilizar o dinheiro gasto em cada categoria de despesa (limpeza, elevadores, decoração,...), valores esses necessários à apresentação de resultados (Balancete) a efetuar no Fechamento de Contas, no final do Ano.
A cada movimento realizado, quer seja de recebimento ou pagamento em numerário ou ainda um levantamento, deverá ser atribuída uma Categoria (ver o que são Categorias)
Deverá ter uma folha onde registra os movimentos de Caixa, a que se chama Diário de Caixa. Poderá ser feito em uma simples folha de papel ou utilizar a folha de cálculo disponibilizada por este Guia.
Deverá, também, ter uma caixa ou bolsa onde guardar o dinheiro, separado do seu dinheiro, para poder conferir o valor guardado contra o saldo do Diário de Caixa.
Temos os seguintes gêneros de operações.
- Abertura
No dia 1, a Caixa deverá apresentar o saldo do valor em numerário recebido do último Síndico (ver Organizar Dossiê). Este deverá ser o primeiro movimento registrado.
- Pagamentos em numerário
Pagamentos de lâmpadas e detergentes, por exemplo, devem ser registrados como débitos, sendo o seu valor negativo. Receitas resultantes do pagamento em numerário das cotas condominiais devem ser registradas como créditos, sendo o valor positivo.
- Transferências
Levantamentos da Conta Corrente para fazer face a despesas, também devem ser registradas como entradas, sendo o valor positivo. Caso seja noutro sentido, ou seja, tirado de Caixa para depositar na Conta à Ordem, é registrado como saída, sendo o valor negativo. No exemplo abaixo é realizado um reforço de Caixa por levantamento de 200R$ da Conta à Ordem, a 5-2-2008.
Neste caso a operação ficará registada também no mapa de Movimentos de Conta à Ordem com sinal contrário.
- Recebimentos em numerário
Recebimentos de cotas ou reembolsos feitos em numerário devem ser registrados no Diário de Caixa como Receitas, sendo o valor positivo.
- Fechamento
O fechamento do Diário de Caixa, operação integrante do fechamento de contas, realizado no fim do Ano Administrativo, traduz-se em apresentar o saldo da Caixa ao fim desse dia. Deverá passar ao Síndico seguinte o dinheiro em Caixa exatamente no valor do saldo de Caixa que consta nesse dia.
Exemplo de um Diário de Caixa
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Exemplo de um Diário de Caixa
| Data | Descrição | Valor | Saldo | Categoria | Documento Nº |
|---|---|---|---|---|---|
| 01-01-08 | 120.00 R$ | – | - | ||
| 10-01-08 | R/C E – Recibo 24 | 420.00 R$ | 540.00 R$ | 3ªA | RC23 |
| 30-01-08 | Reembolso Elevadores | -325.00 R$ | 215.00 R$ | Extraordinária | RE45 |
| 04-02-08 | Pai e Filhos, Lda | -40.00 R$ | 175.00 R$ | Limpeza | RE46 |
| 05-02-08 | Reforço de Caixa | 200.00 R$ | 375.00 R$ | – | BK23 |
| 31-12-08 | 352.21 R$ | – | - |
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